Modelo Simple de Implementación de Factura Electrónica en México.
Fuente: AMECE
La Factura electrónica es un método de facturación que utiliza tecnología digital para
generar y resguardar este tipo comprobantes fiscales digitales. La Factura Electrónica no es sino la culminación
de un largo proceso de asimilación y adopción de las tecnologías de la información en los procesos operativos y comerciales
de las empresas que ven en los medios electrónicos una forma más segura, eficiente y económica de interactuar con ciudadanos,
clientes y socios de negocios.
REQUISITOS TECNOLOGICOS
- Contar mínimo con una computadora en sus instalaciones, que cuente con:
- Sistema operativo
- Conexion a internet
- Es indispensable llevar la contabilidad a través de medios electrónicos (software administrativo y contable) y no en libros
- Garantizar una contabilidad simultánea y preparar sistemas internos para procesar una factura electrónica, es decir, conservar y registrar en su contabilidad los comprobantes fiscales digitales que emitan. El registro en su contabilidad deberá ser simultáneo al momento de la emisión de los comprobantes fiscales digitales
- Seleccionar a un Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales (PACFD), que opere en el esquema de terceros
- Generación y envío del Informe Mensual
REQUISITOS FISCALES
- Contar con al menos un Certificado de FIEL por empresa
- Contar con al menos un Certificado de Sello Digital
- Solicitar por lo menos una serie de folios al SAT
- Cumplir con el estándar tecnológico reconocido por el SAT
- Generación y envío del Informe Mensual
Garantizar que las representaciones impresas de comprobantes fiscales digitales (CFD) cumplan con los siguientes requisitos:
- Nombre, denominación o razón social del emisor
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor
- Domicilio fiscal de quien los expida
- Contener impreso el número de folio
- Lugar y fecha de expedición (el lugar siempre y cuando sea distinto al domicilio fiscal)
- Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida
- Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen
- Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra
- Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas
- Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
Otros requisitos de los CFD's contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal:
- La cadena original con la que se generó el sello digital
- Sello digital correspondiente al comprobante fiscal digital
- Número de serie del certificado de sello digital
- Número de referencia bancaria y/o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional)
- La leyenda "Este documento es una impresión de un comprobante fiscal digital"
- En su caso, incluir la serie
- En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genérico XAXX010101000
- Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos, en su caso
- En caso de contener cantidad y clase de mercancía o descripción del servicio también deberá incluir la unidad de medida
- El número y año de aprobación de los folios
- Monto de la tasa del impuesto trasladado
Por otra parte, de acuerdo con lo establecido en la fracción III del artículo 31 de la LISR, para que el comprobante sea deducible, deberá incluir los datos de identidad y domicilio del receptor del comprobante.
OBLIGACIONES PARA EMISORES
- Reportar al SAT mensualmente información de los comprobantes fiscales digitales emitidos
- Conservar en medios electrónicos actualizados los CFD y tenerlos a disposición de las autoridades fiscales
- Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de los CFD
- Expedir comprobantes fiscales digitales globales que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX010101000)
- Expedir comprobantes fiscales para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX010101000)